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銀行手續費要用發(fā)票入賬嗎？稅局明確了！

銀行手續費要不要發(fā)票入賬？有哪些稅務(wù)風(fēng)險？有銀行回單還要發(fā)票嗎？快跟著(zhù)小編一起來(lái)看看吧


我們先來(lái)看一個(gè)真實(shí)發(fā)生的案例：


行政處罰決定書(shū)文號：呼稅稽二罰〔2020〕6號
案件名稱(chēng)：內蒙古XXX房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責任公司
處罰類(lèi)別 ：罰款

處罰事由 ：你公司2016年財務(wù)費用中共列支刷卡手續費24667.36元，經(jīng)核實(shí)此類(lèi)財務(wù)費用未按規定取得相關(guān)發(fā)票，僅以刷卡小票入賬，以其他憑證代替發(fā)票使用，記入當年財務(wù)費用并在企業(yè)所得稅前列支，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規定：“違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：六、以其他憑證代替發(fā)票使用的?！?的規定。

處罰依據 ：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條，五十一條

處罰結果 ：對該公司以其他憑證代替發(fā)票使用的行為處1,000元罰款。
內蒙古一家企業(yè)因刷卡手續費列支2.4萬(wàn)元，未取得發(fā)票，僅以刷卡小票入賬。對該公司以其他憑證代替發(fā)票使用的行為處1000元罰款。同時(shí)還有每天萬(wàn)分之五的滯納金！

接下來(lái)我們看看官方的回復

1

稅局明確了！ 
銀行手續費入賬要取得發(fā)票！

微信圖片_20210422141041.png

廈門(mén)稅務(wù)局答復：

尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢(xún)已收悉，現答復如下：

根據《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)規定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項，收款方應當向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票”。

根據《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)第二十條規定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額?！?/span>

因此，企業(yè)向銀行支付利息或手續費，應當向銀行取得發(fā)票?？梢砸筱y行補開(kāi)發(fā)票。

沒(méi)有發(fā)票，只憑回單入賬，匯算清繳時(shí)需要調增！如果未按規定去的發(fā)票并稅前列支了，會(huì )交罰款和滯納金！

2

相關(guān)問(wèn)題解答

銀行手續費發(fā)票這么重要，那么隨之而來(lái)的幾個(gè)問(wèn)題給大家解答一下！

1、銀行不給我發(fā)票怎么辦？

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。 第六條規定對違反發(fā)票管理法規的行為，任何單位和個(gè)人可以舉報。稅務(wù)機關(guān)應當為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。

據了解，目前銀行開(kāi)票確實(shí)麻煩，銀行大部分是匯總繳納增值稅的，發(fā)票網(wǎng)點(diǎn)都是沒(méi)法開(kāi)具，一般都要地區分行才能開(kāi)，而且手續費零星，加上銀行本身以前就沒(méi)開(kāi)發(fā)票習慣，所以很多時(shí)候大家感覺(jué)要發(fā)票不順暢。

2、貸款利息需要開(kāi)票嗎？

貸款利息也需要開(kāi)票，但是開(kāi)具增值稅普通發(fā)票即可，因為目前貸款利息是不得抵扣進(jìn)項稅的，但是作為稅前扣除憑證，貸款利息也需憑借發(fā)票扣除。

3、那用戶(hù)取得的利息收入需要給銀行開(kāi)票嗎？

很多會(huì )計在處理銀行利息結算單收入時(shí)候有疑問(wèn)，還能按照之前的方式處理，直接沖減財務(wù)費用嗎？這個(gè)收入不用繳納增值稅嗎？畢竟我從銀行取得了資金啊。 

其實(shí)這大可不必擔心。

因為利息收入是不征稅收入！ 根據財稅2016年36號文附件2不征收增值稅項目規定，存款利息屬于不征稅收入。

不征稅收入，不需要給銀行開(kāi)發(fā)票，憑借銀行結算單可以進(jìn)行賬務(wù)處理，直接沖減財務(wù)費用。

還是那句話(huà)，是否開(kāi)票需要分清是否為增值稅應稅行為。

3

明確！這20種費用支出
不需要發(fā)票也可以入賬！

目前稅務(wù)局 “以票控稅”，查賬必查票，造成許多財務(wù)人員沒(méi)有發(fā)票不會(huì )記賬了，要么不記賬，要么找替票，這樣會(huì )給公司造成很大的風(fēng)險，一旦被稽查，后果很?chē)乐亍?br/>

現在我們給大家總結了20種沒(méi)有發(fā)票也能入賬和扣除的支出，今后不用再為找票而煩惱了！

序號
支出項目
入賬憑證
1
支付個(gè)人500元以下零星支出
取得收據，并注明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除憑證。
2
工資薪金支出
根據企業(yè)內部自制憑證稅前扣除，如工資單、工資費用匯總表
3
企業(yè)繳納的各類(lèi)社會(huì )保險費
以稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《社保費專(zhuān)用憑證》或《社保費專(zhuān)用繳款書(shū)》為稅前扣除憑證
4
企業(yè)繳納的住房公積金
以收繳單位開(kāi)具的專(zhuān)用票據為稅前扣除憑證
5
支付差旅津貼
根據差旅費報銷(xiāo)單、企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理的差旅費憑真實(shí)、合法的憑證（包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、人物、支付憑證等）稅前扣除，企業(yè)差旅費補助標準可以按照財政部門(mén)指定的標準執行或經(jīng)企業(yè)董事會(huì )決議自定標準
6
支付員工誤餐補助
根據發(fā)放明細表，付款證明，相應的簽領(lǐng)單等稅前扣除
7
支付給中國境外單位或個(gè)人的款項
提供合同、外匯支付單據，單位，個(gè)人簽收單據等。提供境外公證機構的確認證明，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認可。
8
解除勞動(dòng)合同（辭退）補償金，非增值稅征收范圍的拆遷補償費等非應稅項目支出
取得蓋有收款單位印章的收據或收款個(gè)人簽具的收據、收條或簽收花名冊等單據。附合同（除拆遷、回遷補償合同）等憑據以及收款單位或個(gè)人的證照或身份證明復印件為輔證。
9
企業(yè)撥繳的職工工會(huì )經(jīng)費
以稅務(wù)機關(guān)或工會(huì )組織開(kāi)具的《稅收通用完稅證》或《稅收繳款書(shū)》為稅前扣除憑證。
10
企業(yè)繳納的殘疾人保障金
以稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《稅收通用完稅證》或《地方性收費、基金專(zhuān)用繳款書(shū)》為稅前扣除憑證
11
福利費、撫恤金、救濟金支出
以福利費、困難補助發(fā)放明細表、付款證明等福利支出憑證，可以作為按照稅法標準稅前扣除的憑證
12
企業(yè)上繳的協(xié)會(huì )會(huì )費
社會(huì )團體會(huì )費票據，指依法成立的社會(huì )團體享會(huì )員收取會(huì )費時(shí)開(kāi)具的憑證。以該組織開(kāi)具的《全國性設團體會(huì )費統一收據》為稅前扣除憑證
13
現金折扣支出
根據雙方蓋章確認的有效合同，實(shí)際情況計算的折扣金額明細，銀行付款憑證，收費收據等證明該業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的合法憑據稅前扣除。
14
成本費用、折舊攤銷(xiāo)等
根據企業(yè)內部紙質(zhì)憑證稅前扣除，如材料成本核算表、制造費用歸集與分配表、產(chǎn)品成本計算單、資產(chǎn)折舊或攤銷(xiāo)表等。
15
企業(yè)繳納的可在稅前扣除的各類(lèi)稅金（不包括抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅）
以稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的完稅證明為稅前扣除憑證。
16
企業(yè)支付的土地出讓金
以土地管理部門(mén)開(kāi)具的財政票據為稅前扣除憑證。
17
企業(yè)支付的政府性基金、行政事業(yè)性收費
以財政或稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《地方性收費、基金專(zhuān)用繳款書(shū)》為稅前扣除憑證。
18
企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì )團體或者縣級以上人民政府及其部門(mén)，用于公益事業(yè)的捐贈支出
以財政廳印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書(shū)》收據聯(lián)，為稅前扣除憑證。
19
企業(yè)根據法院判決、調解、仲裁等發(fā)生的支出
以法院判決書(shū)、裁決書(shū)、調解書(shū)，以及可由人民法院執行的仲裁裁決書(shū)、公證債權文書(shū)和付款單據等為稅前扣除憑證。
20
企業(yè)支付的違約金、賠償金、罰款
法院判決書(shū)或調解書(shū)、仲裁機構的裁定書(shū)、雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議等稅前扣除。


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