都是些會(huì )計日常工作中遇到的十分簡(jiǎn)單的財稅小問(wèn)題，16個(gè)！

老師，如果當年沒(méi)有收入，招待費用要全額調增嗎？

答復：

是的，招待費全額調增。

老師，公司和個(gè)體戶(hù)在納稅上最大的區別在哪里？

答復：

公司是繳納企業(yè)所得稅，個(gè)體戶(hù)是繳納經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅，增值稅上一樣的。

老師，公司注冊資金1000萬(wàn)元，實(shí)收0，如何做賬？

答復：

不用做賬。

老師，公司開(kāi)辦費2900元能否一次性計入費用？

答復：

可以一次性計入管理費用中的開(kāi)辦費。

老師，公司購買(mǎi)的電腦6000元，計入管理費用還是固定資產(chǎn)？

答復：

會(huì )計上屬于固定資產(chǎn)。

老師，公司銷(xiāo)售商品了，但是沒(méi)有開(kāi)票，也沒(méi)有收到錢(qián)，是否不用做收入？

答復：

需要做未開(kāi)票收入，并交納增值稅。

借:應收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應交稅費-應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

老師，契稅是賣(mài)房人繳納還是買(mǎi)房人？

答復：

買(mǎi)房人。

契稅稅率為百分之三至百分之五，當然各地會(huì )有不同的優(yōu)惠。目前，個(gè)人購買(mǎi)住房也可暫免征收印花稅。

老師，公司從農戶(hù)手里購買(mǎi)苗木，收到發(fā)票是免稅的，能否抵扣增值稅？

答復：

可以抵扣9%。

老師，自然人股權轉讓是否需要繳納增值稅？

答復：

不需要納。個(gè)人從事金融商品轉讓業(yè)務(wù)免征增值稅。

老師，公司請人寫(xiě)了幾篇稿紙宣傳公司文化，然后我們給他支付稿酬代扣個(gè)稅就行了嗎？還需不需要取得發(fā)票之類(lèi)的入賬？

答復：

需要取得發(fā)票才可以稅前扣除。

老師，什么是公益性捐贈？公益性捐贈稅前扣除是利潤的多少？

答復：

指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì )團體或者縣級（含縣級）以上人民政府及其部門(mén)，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規定的公益事業(yè)的捐贈。公益性捐贈稅前扣除是利潤的12%。

老師，固定資產(chǎn)盤(pán)盈是通過(guò)“以前年度損益調整”還是“待處理財產(chǎn)損益”處理？

答復：

企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應作為前期差錯處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)通過(guò)“以前年度損益調整”科目核算。

老師，公司臨時(shí)工一次性工傷賠償金，怎么記賬？能稅前扣除嗎？

答復：

若是自己職工的一次性工傷賠償金，屬于應付職工薪酬-福利費  按照福利費的標準稅前扣除。

老師，公司職工報銷(xiāo)本科學(xué)歷的費用如何做賬？

答復：

不管如何做賬，沒(méi)法稅前扣除。

企業(yè)職工參加社會(huì )上的學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費用應由個(gè)人承擔，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓經(jīng)費。

老師，公司購置車(chē)輛發(fā)生的購置稅、上牌費、保險費等如何賬務(wù)處理？

答復：

購置車(chē)輛發(fā)生的購置稅、上牌費等進(jìn)固定資產(chǎn)，保險費計入管理費用財產(chǎn)保險。