公司要注銷(xiāo)，應收賬款收不回來(lái)了怎么處理？

問(wèn)：有限責任公司注冊資本5600萬(wàn)元，實(shí)收資本800萬(wàn)元，原來(lái)的個(gè)人股，置換成公司持股，按800萬(wàn)元轉讓的，繳納印花稅應該按多少基數算？

答：之前的800萬(wàn)交過(guò)印花稅嗎？

問(wèn)：交過(guò)

答：按800萬(wàn)的萬(wàn)分之五交納印花稅

問(wèn)：老師，有政策依據沒(méi)，我們也覺(jué)得應該按800萬(wàn)元交，可是專(zhuān)管員要讓我們按5600萬(wàn)元做基數交

答：根據印花稅條例規定，涉及資本的印花稅稅目為“記載資金的賬簿”。很明顯在會(huì )計賬簿中，記賬資金的賬簿就是指“實(shí)收資本/股本”賬簿。只有企業(yè)股東投入資本，會(huì )計才會(huì )登記“實(shí)收資本/股本”賬簿，登記以后，才需要繳納涉及“記載資金的賬簿”的印花稅。所以，企業(yè)無(wú)需根據注冊資本繳付印花稅，僅僅需要根據“實(shí)收資本/股本”來(lái)計算、繳納印花稅。，因為這是股權置換，所以按800萬(wàn)的萬(wàn)分之五交納印花稅。

問(wèn)：老師，我們簽了一個(gè)合同，中途對方變更了公司名稱(chēng)，但是變更后我們不知道又給開(kāi)了票，這個(gè)票我要作廢重開(kāi)嗎，需要重新簽合同嗎？

答：需要對方出具工商部門(mén)的變更書(shū)，不需要重簽合同。如果對方認證通過(guò)了，可以不重開(kāi)發(fā)票。

問(wèn)：公司要注銷(xiāo)，應收賬款收不回來(lái)了怎么處理？

答：按照財產(chǎn)損失處理。

問(wèn)：我們是小企業(yè)會(huì )計制度，怎么計？營(yíng)業(yè)外支出？

答：作營(yíng)業(yè)外支出。

問(wèn)：影響利潤了這個(gè)需要在資產(chǎn)損失納稅表上調整嗎？

答：需要的。

問(wèn)：?老師，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，銷(xiāo)售傭金扣除有沒(méi)有限額？

答：有的。

一、企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續費及傭金支出，不超過(guò)以下規定計算限額以?xún)鹊牟糠?，準予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。

1.保險企業(yè)：財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。

2.其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機構或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

問(wèn)：老師您好，麻煩問(wèn)一下，申報個(gè)稅的時(shí)候，工資里的通訊費和交通費補助，能否減掉申報

答：要申報，在不征稅里可以填上規定標準內的免稅部分。

陜西省地方稅務(wù)局公告2017年第2號：通訊補貼征收個(gè)人所得稅公務(wù)費用稅前扣除限額為每人每月300元。納稅人取得通訊補貼收入在限額內的，按實(shí)際收入全額扣除，超過(guò)限額的，按限額300元扣除。陜西省《關(guān)于個(gè)人因公務(wù)用車(chē)制度改革取得的補貼收入有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》陜財稅〔2015〕10號第二條要求，對其他企業(yè)事業(yè)單位職工取得的公車(chē)補貼收入，暫按公務(wù)費用扣除標準據實(shí)扣除，超過(guò)公務(wù)費用扣除標準的按標準扣除，超出部分按照“工資、薪金”所得項目計征個(gè)人所得稅。公務(wù)費用扣除標準暫時(shí)比照《陜西省省級機關(guān)公務(wù)用車(chē)制度改革實(shí)施方案》規定的黨政機關(guān)及所屬參公事業(yè)單位職工扣除標準確定，扣除標準上限為：企業(yè)董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等企業(yè)高層管理者每人每月1690元；企業(yè)各部門(mén)經(jīng)理等中層管理者每人每月1040元；其他人員每人每月650元。

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