問(wèn)：老師你好，個(gè)人給我們做了一些裝修活，我們公司要個(gè)人代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，這個(gè)稅是怎么扣除的，怎么申報的？

答：不滿(mǎn)4000減800，滿(mǎn)4000扣除20%的費用，適用20%至40%稅率計算個(gè)人所得稅。

問(wèn)：預扣除后，那明年個(gè)人所得稅匯算的時(shí)候，在進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算，在進(jìn)行退或者是補個(gè)稅？是這么意思嗎？

答：是的，按綜合所得申報，明年匯算清繳，多退少補。

問(wèn)：老師你好，咨詢(xún)一下土地使用稅是取得收據開(kāi)始繳納還是取得土地發(fā)票后開(kāi)始繳納？

答：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于通過(guò)招拍掛方式取得土地繳納城鎮土地使用稅問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第74號)的規定：

對以招標、拍賣(mài)、掛牌方式取得土地的城鎮土地使用稅問(wèn)題公告如下：通過(guò)招標、拍賣(mài)、掛牌方式取得的建設用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮土地使用稅有關(guān)政策的通知》(財稅〔2006〕186號)第二條規定，從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。

問(wèn)：老師你好，公司給員工辦理了商業(yè)保險，賠付額到位后除去應該支付給員工的費用，還有結余，這個(gè)結余部分一般怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理比較妥當。有沒(méi)有相應的規定？

答：計入營(yíng)業(yè)外收入

問(wèn)：老師?單位中午統一為員工購買(mǎi)工作餐費用，應進(jìn)什么科目？

答：計入管理費用-福利費

05

問(wèn)：老師，目前企業(yè)都是實(shí)繳注冊資金，我們每個(gè)月逐筆打投資款進(jìn)對公賬戶(hù)，投資款打完估計會(huì )跨2-3個(gè)年度，統一在最后一個(gè)年度出驗資報告嗎？這樣是否符合規范

答：你好，注冊資本為認繳制，在股東約定的認繳期限內繳清是可以的。

問(wèn)：老師好我想問(wèn)下我們在簽合同時(shí)，對方給我們開(kāi)專(zhuān)票，我們在合同上把含稅價(jià)、不含稅價(jià)都寫(xiě)上了，以不含稅價(jià)來(lái)交的印花稅。如果對方給我們開(kāi)普票，有沒(méi)有必要把含稅價(jià)不含稅價(jià)分開(kāi)，普票是全額入費用或成本

答：合同中列明不含稅價(jià)，可以按不含稅價(jià)交納印花稅，不分普票還是專(zhuān)票。普票是全額入費用或成本的。

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