荊州會(huì )計培訓考證機構_荊州會(huì )計實(shí)操_荊州初級會(huì )計職稱(chēng)培訓-荊州會(huì )計咨詢(xún)服務(wù)-中棟教育
首頁(yè) 首頁(yè) > 資訊中心 > 提前開(kāi)票這個(gè)事情，怎么做賬？
分享 分享到QQ空間 分享到微信

提前開(kāi)票這個(gè)事情，怎么做賬？

有網(wǎng)友咨詢(xún)道：


弱弱地問(wèn)一句，預收了一部分貨款300，但是對方要求開(kāi)全部貨款的發(fā)票500，不太清楚怎么寫(xiě)分錄。

這位讀者留言說(shuō)預收了一部分貨款，客戶(hù)讓把全部的發(fā)票開(kāi)了，怎么寫(xiě)分錄？

很顯然，她這里的意思是這個(gè)僅僅還是預收款階段，還沒(méi)有達到會(huì )計確認收入的條件，如果會(huì )計上已經(jīng)達到收入確認條件，那這個(gè)事情倒也是簡(jiǎn)單了。


微信圖片_20211121142702.jpg

借：銀行存款 300
       應收賬款 200
     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 442.48
          應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 57.52

會(huì )計上收入確認了，發(fā)票開(kāi)了，增值稅也達到了納稅義務(wù)時(shí)間，都一并處理了就行了。

但是這里別人的意思是，我僅僅是一個(gè)預收款，也就是我這個(gè)會(huì )計收入也還無(wú)法確認的，收到錢(qián)才開(kāi)始備貨生產(chǎn)，增值稅納稅義務(wù)時(shí)間也沒(méi)達到。

那正常預收了300，正常入賬不就行了。

借：銀行存款 300
    貸：合同負債 300

但是關(guān)鍵是什么？客戶(hù)預付款讓開(kāi)票了。按照增值稅暫行條例規定，提前開(kāi)票，就達到納稅義務(wù)。

所以這里還涉及到相應的銷(xiāo)項稅，開(kāi)了500的發(fā)票銷(xiāo)項稅是57.52，這57.52的銷(xiāo)項稅是需要申報繳納的，要填寫(xiě)到申報表報稅的。

之前我遇到一些企業(yè)，他們申報了這部分稅金不會(huì )做賬，也就是申報表有這個(gè)，賬務(wù)上不會(huì )體現這個(gè)數。

每期核對賬務(wù)和申報表時(shí)候，這個(gè)就是一個(gè)差異，然后就用臺賬來(lái)備查。

等到會(huì )計上確認收入時(shí)候，賬務(wù)上這樣處理：

借：合同負債 300
       應收賬款 200
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 442.48
           應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 57.52

當然，這個(gè)時(shí)候增值稅申報是不會(huì )再重復填寫(xiě)這塊內容的，然后核對的時(shí)候之前的賬務(wù)上和申報表的差異就平了。

當然，其實(shí)財會(huì )2016年22號文也給了我們一個(gè)處理方式來(lái)規避這種申報和賬務(wù)的差異。
微信圖片_20211121142707.jpg



22號文的意思就是把這筆銷(xiāo)項稅計入銷(xiāo)項稅額


借：應收賬款  57.52
   貸：應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 57.52

最后確認收入時(shí)候

借：合同負債 300
      應收賬款 142.48
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 442.48

不過(guò)這塊計入應收賬款也是個(gè)麻煩是，和客戶(hù)對賬你得把這塊剔除來(lái)，否則沒(méi)法對。

荊州會(huì )計培訓,荊州會(huì )計實(shí)操,荊州初級職稱(chēng),荊州會(huì )計考證

荊州會(huì )計培訓,荊州會(huì )計實(shí)操,荊州初級職稱(chēng),荊州會(huì )計考證

荊州會(huì )計培訓,荊州會(huì )計實(shí)操,荊州初級職稱(chēng),荊州會(huì )計考證

近期直播

凱文老師

主講：凱文老師

2024年稅務(wù)師財務(wù)與會(huì )計?？紱Q…

2024年稅務(wù)師財務(wù)與會(huì )計?？紱Q戰第一講  10-12  19:00-21:00

6人已預約

正在直播
竹子老師

主講：竹子老師

2024年稅務(wù)師?？紱Q戰習題沖刺…

2024年稅務(wù)師?？紱Q戰習題沖刺第二講  10-14  19:00-21:00

2人已預約

立即預約
歡歡老師

主講：歡歡老師

2024年稅務(wù)師稅法1?？紱Q戰第…

2024年稅務(wù)師稅法1?？紱Q戰第二講  10-15  19:00-21:00

2人已預約

立即預約

  • 聯(lián)系客服

    客服熱線(xiàn)  客服熱線(xiàn)

    0716-8882332

  • 微信客服 微信客服
    QQ客服 QQ客服
    在線(xiàn)咨詢(xún)

    中棟教育

    59664459

該章節不能體驗試聽(tīng)

趕緊報名加入，一起學(xué)習吧！

請聯(lián)系老師
請聯(lián)系老師
QQ客服

QQ客服

中棟教育

59664459

微信客服

微信客服

中棟教育

19945183833

電話(huà)客服

電話(huà)客服

中棟會(huì )計荊州校區

19945183833

中棟會(huì )計沙市校區

19972605664

中棟會(huì )計潛江校區

07286895299

二維碼
两个人是一抽一出|大香伊蕉在人线国产av|一本大道在线无码一区|久久无码人妻自慰15P|亚洲男男自慰网站gay