緊急提醒：2019年！稅局將從這13個(gè)方面嚴查企業(yè)“賬外經(jīng)營(yíng)”！

2019年，“賬外經(jīng)營(yíng)”已不再安全！

案例一：杭州H食品公司通過(guò)賬外銷(xiāo)售、私人賬戶(hù)收取貨款等方式進(jìn)行“賬外經(jīng)營(yíng)”被查

近期，杭州市稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查證，杭州H食品公司通過(guò)賬外銷(xiāo)售、私人賬戶(hù)收取貨款、虛假申報等方式，在經(jīng)營(yíng)中隱匿收入1.09億元，逃避繳納增值稅稅款1854.25萬(wàn)元。

稅務(wù)機關(guān)依法對該企業(yè)作出補繳稅款、加收滯納金并處罰款共3337.65萬(wàn)元的處理決定。

案例二：用員工賬戶(hù)收貨款1200余萬(wàn)元 一鞋企5年偷逃稅款200多萬(wàn)元。

日前，溫州市稅務(wù)局稽查局經(jīng)查，溫州一家鞋企長(cháng)期使用私人賬戶(hù)收取客戶(hù)貨款且未開(kāi)具發(fā)票，2012年至2016年期間，該鞋企通過(guò)林某等5人賬戶(hù)收取貨款金額接近1200萬(wàn)元，屬于“賬外經(jīng)營(yíng)”收入，未向稅務(wù)部門(mén)申報納稅。

目前，稅務(wù)稽查部門(mén)對該鞋企做出追繳稅款及罰款等行政處罰，合計補稅款及罰款280余萬(wàn)元。

案例三：判決！利用員工個(gè)人賬戶(hù)收款雖自查補稅仍應按偷稅處罰。

南京市稅務(wù)局稽查局經(jīng)查，德嘉公司在2010年至2014年期間出租自有房產(chǎn)，通過(guò)個(gè)人銀行賬戶(hù)收取部分承租戶(hù)租金并開(kāi)具收條，租金收入不入賬，少申報租金收入合計18883287.52元。

鑒于德嘉公司，主動(dòng)補繳稅款和滯納金，符合從輕處罰情節，稅務(wù)稽查部門(mén)對該企業(yè)以偷稅金額3761308.31元0.8倍的罰款3009046.65元。

請不要再說(shuō)，我的企業(yè)小，稅局是不會(huì )查我的！

在減稅降費的大背景下，無(wú)疑在釋放這樣一個(gè)信號：未來(lái)將會(huì )更加嚴格要求各企業(yè)及相關(guān)人員，勢必將行業(yè)調整至更加規范。（所有企業(yè)，包括個(gè)體工商戶(hù)）

2019年，稅局將這13個(gè)方面嚴查企業(yè)“賬外經(jīng)營(yíng)”，企業(yè)請對照自查，盡快調整至規范！

1、開(kāi)設一個(gè)賬外賬號，常見(jiàn)的有個(gè)人存折、信用卡、外埠存款戶(hù)、存出投資款，用于賬外經(jīng)營(yíng)；或者利用被審計單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)，作為過(guò)渡賬戶(hù)，賬外收入暫存在該銀行賬戶(hù)，然后通過(guò)支票轉出，賬外資金轉入、轉出均不做賬務(wù)處理。

2、銷(xiāo)售收入不入賬，產(chǎn)品成本則通過(guò)賬面核算。即企業(yè)發(fā)生料、工、費通過(guò)賬面核算，而將部分銷(xiāo)售收入通過(guò)現金交易，體外循環(huán)。

3、購銷(xiāo)雙方事先議定，互不開(kāi)票，形成賬面無(wú)任何反映的賬外資產(chǎn)。

4、購買(mǎi)固定資產(chǎn)，虛開(kāi)購買(mǎi)材料的發(fā)票再以材料領(lǐng)用，擠占成本，或自制的固定資產(chǎn)領(lǐng)用擠占材料成本，形成賬外資產(chǎn)。

5、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，采用多結轉成本、多報耗用數量，或少報產(chǎn)成品入庫等手法，形成賬外存貨。

6、將已收回的其他應收款、應收賬款、預付賬款不入賬，或核銷(xiāo)的債權重新取得所有權后不作賬務(wù)處理，形成賬外資產(chǎn)。

7、被審計單位股東借出資金賬外投資，收到投資收益不入賬。

8、出售或出租閑置房屋、場(chǎng)地；變賣(mài)報廢車(chē)輛、舊設備不入賬。

9、變賣(mài)材料、積壓物資、邊角廢料以及收取門(mén)面房的水電費和物業(yè)費、返還的押金、將保險公司的事故理賠款截留不作賬務(wù)處理，形成賬外資金，設立“小金庫”。

10、漏記個(gè)人或關(guān)聯(lián)方借款及逾期借款罰息；低估因漏記賬外收入而形成的未記稅金以及與之相關(guān)的稅收滯納金、罰款；隱藏對外提供擔保、未決訴訟等。

11、上年余額結轉或本年科目對沖，形成賬收賬，譬如，將上年末的預收賬款和存貨余額，在本年初同時(shí)不結轉；或者本年將反映個(gè)人借款的其他應收款和其他應收款不同名等額對沖，將本來(lái)在賬面還有反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，隱去了痕跡，形成賬外資產(chǎn)和未入賬負債。

12、利用賬戶(hù)對應關(guān)系，將應付票據與銀行承兌保證金同時(shí)不入賬，同時(shí)形成賬外資產(chǎn)和未入賬負債。

13、以領(lǐng)代報、以借代報形成的賬外資金。先將資金借出或轉出，然后以差旅費、會(huì )議費、考察費、勞務(wù)咨詢(xún)費、贊助費報賬。

不想被稅局重點(diǎn)“關(guān)照”，請留意這4個(gè)方面！

1、老用現金交易，而且數額、頻率及用途都跟你正常經(jīng)營(yíng)情況不相符。

一個(gè)小公司，總有和企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模資金收付頻率及金額不符的收支，明明是賣(mài)日用百貨的，怎么會(huì )動(dòng)不動(dòng)就有幾百萬(wàn)幾千萬(wàn)的流水？

2、資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符。

例如：明明做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉賬，再往影視娛樂(lè )公司轉。

3、股東或者法人或者其他不明個(gè)人，短期內頻繁發(fā)生資金支付。

今天給某總轉100萬(wàn)，明天又給他轉200萬(wàn)，過(guò)了兩天他轉回來(lái)500萬(wàn)，這能不引起別人注意嗎？

4、長(cháng)期閑置的賬戶(hù)原因不明地突然啟用，且短期內出現大量資金收付。

這個(gè)公司都廢了好久了，前段時(shí)間突然復活，而且沒(méi)什么業(yè)務(wù)，卻有大額轉賬進(jìn)入，這能不引起注意嗎？