增值稅的價(jià)外費用一定要繳納增值稅嗎？

答復：

不一定！

若是銷(xiāo)售的貨物屬于免稅項目，則價(jià)外費用也免征增值稅。

公轉私到股東卡，一定要視同分紅繳納20%的個(gè)人所得稅嗎？

答復：

不一定！

公轉私，只有轉給股東個(gè)人的，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個(gè)人所得稅。

培訓費一定屬于職工教育經(jīng)費嗎？

答復：

不一定！

屬于職工教育經(jīng)費的培訓費強調的是與崗位技能提升有關(guān)的培訓費。若是你把不屬于職教費的培訓費計入了職工教育經(jīng)費，應全額納稅調增處理。

《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見(jiàn)》（財建〔2006〕317號）第三條第五款規定，企業(yè)職工教育培訓經(jīng)費列支范圍包括：

1、上崗和轉崗培訓；

2、各類(lèi)崗位適應性培訓；

3、崗位培訓、職業(yè)技術(shù)等級培訓、高技能人才培訓；

4、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員繼續教育；

5、特種作業(yè)人員培訓；

6、企業(yè)組織的職工外送培訓的經(jīng)費支出；

7、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出；

8、購置教學(xué)設備與設施；

9、職工崗位自學(xué)成才獎勵費用；

10、職工教育培訓管理費用；

11、有關(guān)職工教育的其他開(kāi)支。

企業(yè)給職工購置的工作服一定屬于勞保費嗎？

答復：

不一定！

1、給一線(xiàn)工人及特殊工種配備的工作服，符合勞動(dòng)保護費支出范圍的，應該計入勞動(dòng)保護費：

借：管理費用-勞動(dòng)保護費  1萬(wàn)元

貸：銀行存款             1萬(wàn)元

2、公司給非一線(xiàn)人員配備的工作服，這種工作服不是特殊工作環(huán)境所要求的，而是為了提升公司形象，或者達到一定的宣傳效果，而給員工購買(mǎi)，并將員工日?；蛘咛囟▓?chǎng)合著(zhù)裝要求納入管理制度的工作服。這種工作服不能計入勞保費，也不符合福利費的要求。應該計入日常辦公性費用：

借：管理費用-辦公費  1萬(wàn)元

貸：銀行存款             1萬(wàn)元

我單位發(fā)放工資，我單位難道一定是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人嗎？

答復：

不一定！

這樣取決于誰(shuí)對所得的支付對象和支付數額有決定權，具有決定權的一方就是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。

必須：甲公司是建筑總包方，按照國家要求代發(fā)分包方乙公司的農民工工資，具體發(fā)放對象和工資金額均是由乙公司來(lái)決定并計算，然后提交給建筑總包方甲公司代發(fā)工資。

分包方乙公司對工資的支付對象和支付數額有決定權，因此乙公司就是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。

我單位收了錢(qián)一定需要給對方開(kāi)具發(fā)票嗎？

答復：

不一定！

也可能是你公司收取的定金等，不需要開(kāi)具發(fā)票。

再比如：

甲公司屬于一家化妝品廠(chǎng)家乙公司的經(jīng)銷(xiāo)商，年底由于銷(xiāo)售額達到規定要求，取得廠(chǎng)家返利33.9萬(wàn)元。對于供應商（銷(xiāo)售方）給予采購方（經(jīng)銷(xiāo)商）的銷(xiāo)售返利，采購方不應開(kāi)具發(fā)票，而應由供應商出具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

賬務(wù)：

應取得供應商開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票，你企業(yè)沖減成本并做進(jìn)項稅額轉出。

借：銀行存款 33.9

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30

     應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）3.9

抵扣增值稅，一定要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票才可以抵扣嗎？

答復：

不一定！

比如：

取得（開(kāi)具）農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

個(gè)人抬頭的醫藥費發(fā)票一定不得稅前扣除嗎？

答復：

不一定！

個(gè)人抬頭的醫藥費要想做到所得稅前扣除，必須滿(mǎn)足三個(gè)條件：

（1）必須是公司的職工；

（2）必須是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出；

（3）單位沒(méi)有實(shí)行醫療統籌；

提醒：

1、若企業(yè)未參加醫療統籌(社保)，員工報銷(xiāo)的個(gè)人醫藥費可以列入職工福利費，按規定在企業(yè)所得稅稅前扣除，超過(guò)工資薪金總額14%的部分在匯算清繳的時(shí)候做納稅調增。

2、若企業(yè)已參加醫療統籌(社保)，在繳納醫療保險費之外又給員工報銷(xiāo)醫療費用，不能在企業(yè)所得稅前扣除，若已經(jīng)計入了福利費，則需要在匯算清繳的時(shí)候全部做納稅調增。

繳納的稅費一定計入“應交稅費”科目嗎？

答復：

不一定！

也可能是固定資產(chǎn)！

比如一：

購車(chē)的車(chē)輛購置稅，為外購固定資產(chǎn)（車(chē)輛）的構成成本，構成固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

另外，上牌費（牌照費）及上牌檢測費為車(chē)輛交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項車(chē)輛資產(chǎn)的費用，是使用車(chē)輛達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必須費用，故構成固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

比如二：

購房的契稅，計入購房成本固定資產(chǎn)科目。

單位購入房屋的契稅、交易手續費應計入到該房屋的價(jià)值中。

提醒：

契稅以及車(chē)購稅不要計入“稅金及附加”中，否則影響當期損益和企業(yè)所得稅。