購買(mǎi)金稅盤(pán)和維護費,借：管理費用，貸：銀行存款/現金；抵減增值稅稅額時(shí)候，借：應交稅費應交增值稅 (減免稅款) ，借：管理費用負數或貸營(yíng)業(yè)外收入。申報時(shí)候，一般納稅人，1、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》：需要將當期發(fā)生的稅控設備費及服務(wù)費抵減金額填寫(xiě)在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫(xiě)在第4列中。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。2、《增值稅減免稅申報明細表》：“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統專(zhuān)用設備抵減增值稅”；其它欄次填報與附表四相同。3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表：第23欄‘應納稅額減征額’將會(huì )根據附表四和《增值稅減免稅申報明細表》“本期實(shí)際抵減稅額”自動(dòng)帶出數據進(jìn)行抵減。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計算的應納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)。小規模納稅人，1、《增值稅減免稅申報明細表》：“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”欄次同上面一般納稅人政策，填寫(xiě)本期發(fā)生額、本期應抵減稅額和本期實(shí)際抵減稅額。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。2、《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》主表：第16欄‘應納稅額減征額’將會(huì )根據《增值稅減免稅申報明細表》“本期實(shí)際抵減稅額”自動(dòng)帶出數據進(jìn)行抵減。當本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時(shí)，按本期實(shí)際發(fā)生額填入第16欄“本期應納稅額減征額”；當本期發(fā)生額大于第15欄“本期應納稅額”時(shí)，按本期第15欄“本期應納稅額”的金額填入第16欄“本期應納稅額減征額”，本期減征額不足遞減部分結轉下期繼續抵減。